Ford Genk en de Centrale van Langerlo betaalden vroeger via het systeem van onroerende voorheffing extra belasting op hun outillage, namelijk hun toestellen, machines en installaties. Dit was een belangrijke inkomstenbron voor de stad Genk waardoor er ongeveer evenveel belastingen via de Genkse burgers (aanvullende personenbelasting) als de Genkse bedrijven werden geïnd.
Door het wegvallen van deze inkomsten droegen burgers procentueel méér bij aan de stadskas dan de ondernemingen. Het stadsbestuur heeft voor aanslagjaren 2023 tot en met 2025 beslist om deze situatie meer in evenwicht te brengen door een aanvullende belasting op de economische bedrijvigheid voor Genkse vestigingen. Na een benchmark blijkt dat de stad Genk hiermee concurrentieel is ten opzichte van andere Vlaamse (centrum)steden, die dikwijls hogere opcentiemen heffen op de onroerende voorheffing.
Omwille van de coronacrisis heeft de Stad Genk deze aanvullende bedrijfsbelasting in het eerste jaar van de huidige legislatuur (2020) niet geïnd.
Elke ondernemer met een btw- en/of ondernemingsnummer moet deze belasting per vestigingsadres op het grondgebied Genk betalen.
Een vrijstelling is er voor
- Ondernemingen gevestigd in het stadscentrum en in lokale of bovenlokale handelsstraten. Zij worden al belast op de publiek toegankelijke ruimten van commerciële vestigingen;
- Publiekrechtelijke rechtspersonen, vzw’s en rechtspersonen die geen winstoogmerk nastreven én actief zijn in het kader van het algemeen belang (zie art. 180, 181 en 182 van het Wetboek van de inkomstenbelasting);
- De natuurlijke of rechtspersonen die reeds vervat worden in het belastingsreglement m.b.t masten en pylonen;
- De natuurlijke personen die als budgethouder in het kader van een persoonlijk assistentiebudget (PAB) of een persoonsvolgend budget (PVB) verplicht over een ondernemingsnummer dienen te beschikken (vrijstelling via het formulier).
De belasting wordt vastgesteld op grond van de bebouwde vloeroppervlakte van een ondernemingsvestiging op het grondgebied van de stad Genk. Deze vloeroppervlakte wordt gemeten per bouwlaag, zowel ondergronds als bovengronds. Deze bebouwde oppervlakte bepaalt in welke belastingcategorie de desbetreffende vestiging van de onderneming zit. Er zijn 24 categorieën gaande van 125 EUR (laagste categorie) tot een max. van 90.000 EUR (hoogste categorie).
Voor vestigingen met een totale bebouwde oppervlakte:
1) Van 0 m² tot en met 100 m² (cat.01): € 125,00
2) Van 101 m² tot en met 250 m² (cat.02): € 300,00
3) Van 251 m² tot en met 500 m² (cat.03): € 600,00
4) Van 501 m² tot en met 750 m² (cat.04): € 900,00
5) Van 751 m² tot en met 1.000 m² (cat.05): € 1.200,00
6) Van 1.001 m² tot en met 2.000 m² (cat.06): € 2.000,00
7) Van 2.001 m² tot en met 3.000 m² (cat.07): € 3.000,00
8) Van 3.001 m² tot en met 4.000 m² (cat.08): € 4.000,00
9) Van 4.001 m² tot en met 5.000 m² (cat.09): € 4.700,00
10) Van 5.001 m² tot en met 7.500 m² (cat.10): € 6.300,00
11) Van 7.501 m² tot en met 10.000 m² (cat.11): € 8.400,00
12) Van 10.001 m² tot en met 15.000 m² (cat.12): € 11.500,00
13) Van 15.001 m² tot en met 20.000 m² (cat.13): € 15.400,00
14) Van 20.001 m² tot en met 25.000 m² (cat.14): € 18.900,00
15) Van 25.001 m² tot en met 30.000 m² (cat.15): € 22.000,00
16) Van 30.001 m² tot en met 40.000 m² (cat.16): € 26.600,00
17) Van 40.001 m² tot en met 50.000 m² (cat.17): € 32.400,00
18) Van 50.001 m² tot en met 60.000 m² (cat.18): € 37.400,00
19) Van 60.001 m² tot en met 70.000 m² (cat.19): € 42.900,00
20) Van 70.001 m² tot en met 80.000 m² (cat.20): € 48.000,00
21) Van 80.001 m² tot en met 90.000 m² (cat.21): € 52.700,00
22) Van 90.001 m² tot en met 100.000 m² (cat.22): € 57.000,00
23) Van 100.001 m² tot en met 125.000 m² (cat.23): € 65.300,00
24) Van 125.001 tot en met 200.000 m² (cat.24): € 90.000,00
Binnen de 2 maanden na verzending van het aanslagbiljet.
Ja, elke belastingplichtige is verplicht om per vestiging op het grondgebied van Genk een aangifte te doen via een formulier dat de stad Genk ter beschikking stelt. De stad Genk stuurt een vooraf ingevulde aangifte om de administratieve last van de ondernemingen te beperken. De belastingplichtige die geen aangifteformulier heeft ontvangen, doet zelf een aangifte uiterlijk op 31 december van het aanslagjaar. Een aangifteformulier wordt bekomen op eenvoudig verzoek bij de administratie of via de website van stad Genk.
Ja, er zijn vijf mogelijkheden om een vermindering op deze belasting te krijgen.
- Nieuwe ondernemingen op het grondgebied van de stad Genk krijgen een belastingvermindering van 100 % gedurende de eerste 3 jaren vanaf het aanslagjaar volgend op de ingebruikname van de nieuwe vestiging;
- Bestaande vestigingen die investeren in zonne-energie en windenergie kunnen een vrijstelling van 20 % krijgen mits:
- de installatie niet ouder is dan 5 jaar, te rekenen vanaf het aanslagjaar en gedurende een maximum termijn van 15 jaren vanaf het aanslagjaar volgend op het jaar van de indienstname;
- er sprake is van een minimale bebouwde oppervlakte vanaf 251 m² (cat. 3 of hoger);
- de PV-installatie aan een minimaal piekvermogen (kWp) voldoet, zie tabel:
Categorie PV-installatie (kWp) cat. 03 10 cat. 04 20 cat. 05 30 cat. 06 60 cat. 07 100 cat. 08 140 cat. 09 170 cat. 10 230 cat. 11 300 cat. 12 400 cat. 13 550 cat. 14 700 cat. 15 850 cat. 16 1.000 cat. 17 1.200 cat. 18 1.500 cat. 19 1.700 cat. 20 1.900 cat. 21 2.100 cat. 22 2.300 cat. 23 2.700 cat. 24 3.100
- Bestaande vestigingen die deelnemen aan een innovatietraject dat erkend wordt door het Vlaams Agentschap voor Innoveren en Ondernemen (VLAIO) kunnen een vrijstelling krijgen van 20 % vanaf het eerste aanslagjaar volgend op de start van het innovatietraject en zolang het traject loopt;
- Bestaande vestigingen die fysiek uitbreiden of groeien in tewerkstelling krijgen een korting van 20 %. Voor een fysieke uitbreiding is dit een éénmalig korting voor het aanslagjaar volgend op de fysieke groei. Voor vestigingen die groeien in tewerkstelling kan er jaarlijks een korting van 20 % toegekend worden als deze vestigingen jaarlijks met min. 1 FTE/ha (industrie) of 1 FTE/20 m² (kantoorachtige bedrijven) groeien op een minimale tewerkstelling van 15 FTE/ha of 1 FTE/20 m² en mits er een tewerkstellingsconvenant met de stad Genk is afgesloten;
- Voor de maatschappelijke zetel op het grondgebied van Genk, van de natuurlijke persoon van wie één of meerdere vestigingseenheden gelegen zijn op een adres verschillend van dat van de maatschappelijke zetel, en die aangeeft dat het adres van de maatschappelijke zetel uitsluitend wordt aangehouden omwille van de (technische) beperking vanuit de Kruispuntbank voor Ondernemingen en dat deze maatschappelijke zetel uitdrukkelijk niet, noch geheel, noch gedeeltelijk, het gebruik in het kader van economische bedrijvigheid tot doel heeft. De belastingvermindering bedraagt 100% van de verschuldigde belasting zoals bepaald in artikel 6, en wordt jaarlijks toegekend.
Let wel, de belastingverminderingen voor de bestaande vestigingen (b, c en d) kunnen cumulatief per vestiging, per aanslagjaar, nooit meer dan 30 % bedragen van de verschuldigde belasting.
Indien op eenzelfde onroerend goed meerdere ondernemingen een vestiging hebben dan wordt de belasting voor elke onderneming vastgesteld op basis van de totale door die onderneming gebruikte bebouwde oppervlakte. De bebouwde oppervlakte die gemeenschappelijk door meerdere ondernemingen wordt gebruikt, wordt evenredig verdeeld over het aantal ondernemingen dat er gebruik van maakt.
Het kan zijn dat uw onderneming of vestigingseenheid nog actief staat in de Kruispuntbank van de Ondernemingen. U kan dit op een eenvoudige manier controleren via deze weblink.
U kan via een ondernemingsloket een stopzetting aanvragen van de vestiging of onderneming, zelfs met terugwerkende kracht. U kan het attest dat u hiervan ontvangt bezorgen via belastingen@genk.be.
U bent belastingplichtig als u op 1 januari 2023 een actieve onderneming of vestiging had in Genk. Als de datum van stopzetting na deze datum valt bent u nog belastingplichtig. In een volgend jaar bent u vrijgesteld.
- Het kan zijn dat uw vestigingseenheid nog actief staat op uw oud adres in de Kruispuntbank van de Ondernemingen. U kan dit op een eenvoudige manier controleren via deze weblink. Bij een verhuis wordt vaak de maatschappelijke zetel van de onderneming verplaatst maar wordt de vestigingseenheid vergeten. U kan via een ondernemingsloket een verplaatsing of schrapping aanvragen van de vestiging, zelfs met terugwerkende kracht. U kan het attest dat u hiervan ontvangt bezorgen via belastingen@genk.be;
- Voor de vestiging van de belasting is het niet relevant of u op het betreffende adres woont. Het feit dat u er een vestigingseenheid heeft maakt u belastbaar. Het kan perfect dat u niet op het adres woont maar er wel een economische activiteit uitoefent. U kan via een ondernemingsloket een verplaatsing of schrapping aanvragen van de vestiging, zelfs met terugwerkende kracht. U kan het attest dat u hiervan ontvangt bezorgen via belastingen@genk.be.
Voor de vestiging van de belasting is het niet relevant of u enkel op het betreffende adres woont. Het feit dat u er een vestigingseenheid heeft maakt u belastbaar. Het kan perfect dat u enkel op het adres woont, er in de praktijk geen atelier, kantoor of verkoopruimte heeft maar er officieel wel een maatschappelijke zetel of een vestigingsadres heeft. U kan via een ondernemingsloket een verplaatsing of schrapping aanvragen van de vestiging, zelfs met terugwerkende kracht. U kan het attest dat u hiervan ontvangt bezorgen via belastingen@genk.be.
Stuur het aangifteformulier terug naar belastingen@genk.be en vermeld daarop de oppervlakte die u gebruikt. Bewijs dit eventueel met een plan, overeenkomst of foto’s. Uw situatie zal dan getoetst worden aan het belastingreglement en mogelijk zal de categorie aangepast worden.
Stuur het aangifteformulier terug naar belastingen@genk.be en vermeld daarop dat het om een PVB of PAB gaat. Lever een bewijs mee waaruit duidelijk blijkt dat het hier om een PVB of PAB gaat. U krijgt dan vrijstelling voor het betalen van de belasting.
Ja. Het bezwaar moet schriftelijk worden ingediend of overhandigd worden aan het college van burgemeester en schepenen en dit binnen drie maanden te rekenen vanaf de derde werkdag volgend op de datum van verzending van het aanslagbiljet. Dit kan via een e-mail naar bezwaren@genk.be of via post naar Stadsplein 1, 3600 Genk, t.a.v. het college van burgemeester en schepenen
Het bezwaar moet volgende gegevens bevatten:
- dag- en ondertekening door de belastingschuldige (of vertegenwoordiger);
- naam, hoedanigheid, adres/zetel, rijksregisternummer of ondernemingsnummer van belastingsplichtige;
- voorwerp van het bezwaarschrift;
- duidelijke motivering.